IOSS: Einfuhrumsatzsteuer doppelt bezahlt – so klären Sie die Erstattung
Beim Einkauf wurde bereits Mehrwertsteuer berechnet, bei der Einfuhr wird trotzdem erneut Geld verlangt: Eine doppelte Umsatzsteuerbelastung bei IOSS-Bestellungen ist ärgerlich, lässt sich aber nur mit einem sauberen Belegvergleich klären. Zuerst muss feststehen, ob tatsächlich zweimal Steuer auf dieselbe Ware erhoben wurde oder ob die zweite Forderung eine andere Abgabe beziehungsweise eine Dienstleistungsgebühr enthält.
Was IOSS bei einer Bestellung bewirkt
IOSS steht für Import One Stop Shop. Das Verfahren ermöglicht bei den dafür vorgesehenen Einfuhrverkäufen, die Umsatzsteuer bereits über den Verkäufer oder die Verkaufsplattform abzuwickeln. Für die entsprechende Befreiung von der Einfuhrumsatzsteuer müssen die Voraussetzungen in der Einfuhranmeldung erfüllt sein. Dazu gehört die gültige IOSS-Registriernummer im vorgesehenen Verfahren.
Die auf der Zoll-Website veröffentlichten EU-Leitlinien erläutern das Zusammenspiel von Kaufsteuer und Einfuhr. Entscheidend ist also nicht nur, dass ein Shop auf seiner Bestellseite „VAT included“ anzeigt. Die erforderlichen Daten müssen auch zur konkreten Sendung und deren Abfertigung passen.
IOSS ist zudem kein allgemeines Versprechen, dass jede denkbare Gebühr bereits im Kaufpreis enthalten ist. Zoll, Einfuhrumsatzsteuer und Entgelte des Transportdienstleisters sind getrennt zu prüfen. Einen Überblick über die Begriffe bietet unser Ratgeber zu Zollgebühren bei Paketsendungen.
Wurde wirklich zweimal dieselbe Steuer bezahlt?
Vergleichen Sie die endgültige Shop-Rechnung mit dem Abgabenbescheid beziehungsweise der Abrechnung des Zustellers. Ein Kartenumsatz allein zeigt nur eine Zahlung, nicht deren Zusammensetzung. Ebenso wenig genügt die pauschale Bezeichnung „Zollkosten“ in einer Benachrichtigung.
| Position auf dem Beleg | Was Sie prüfen sollten |
|---|---|
| VAT oder Umsatzsteuer im Shop | Ist eine Steuerposition für die konkrete Bestellung ausgewiesen? Wer hat sie vereinnahmt? |
| Einfuhrumsatzsteuer | Auf welche Sendung und welchen Warenwert bezieht sich die Festsetzung? |
| Zoll | Handelt |
| Auslage-, Service- oder Abfertigungsentgelt | Welche Leistung rechnet der Beförderer ab? Es ist keine zweite Steuerposition. |
| Versandkosten | Wurden sie im Shop oder gesondert berechnet? Nicht mit Abgaben verwechseln. |
Eine Dienstleistungsgebühr wird nicht allein dadurch zu einer unzulässigen Doppelbesteuerung, dass der Einkauf bereits versteuert war. Ihre Berechtigung ist eine eigene Frage. Unser Beitrag zur Vorlageprovision hilft, solche Entgelte von den eigentlichen Einfuhrabgaben zu unterscheiden.
Warum kann trotz IOSS Einfuhrumsatzsteuer anfallen?
Ein möglicher Anlass ist, dass die gültige IOSS-Zuordnung bei der Anmeldung fehlt oder nicht verwendet werden kann. Ebenso können Angaben zur Bestellung, zum Warenwert oder zum Umfang der Sendung von den beim Kauf zugrunde gelegten Daten abweichen. Welcher Grund in Ihrem Fall vorliegt, lässt sich nicht aus der bloßen Zahlungsforderung ablesen.
Bitten Sie deshalb um die Unterlagen zur Abfertigung und fragen Sie nach dem konkret angewendeten Verfahren. Ein aufgeklebter Hinweis oder eine nachträglich vorgelegte Shop-Rechnung ersetzt nicht ohne Weiteres die erforderlichen Anmeldedaten. Die Zoll-Ausfüllhilfe zur Internetanmeldung zeigt, dass IOSS in den dafür vorgesehenen Angaben der Anmeldung erfasst wird.
Verlangen Sie vom Verkäufer eine Klärung der Übermittlung, statt selbst irgendeine IOSS-Nummer aus dem Internet einzutragen. Eine fremde Nummer löst die Zuordnung Ihrer Bestellung nicht. Veröffentlichen Sie erhaltene Registriernummern auch nicht zusammen mit Bestell- und Adressdaten in offenen Foren.
Wer erstattet bei einer doppelten Belastung?
Unterscheiden Sie zwei Wege. Wurde die Einfuhrumsatzsteuer wegen der tatsächlich vorliegenden Anmeldung zutreffend erhoben, ist die bereits beim Kauf vereinnahmte Steuer mit dem Verkäufer oder der Plattform zu klären. Die Erläuterungen der Europäischen Kommission zum Mehrwertsteuer-E-Commerce-Paket sehen in entsprechenden Fällen eine Erstattung durch den Lieferer beziehungsweise die elektronische Schnittstelle gegen den Nachweis der Zahlung an den Zoll vor.
Ist dagegen die Einfuhrfestsetzung selbst fehlerhaft, geht es um die Prüfung beziehungsweise Korrektur dieses Vorgangs. Wenden Sie sich an die in den Unterlagen genannte Stelle und gegebenenfalls an den Beförderer, der die Anmeldung abgewickelt hat. Beachten Sie die im Bescheid genannten Rechtsbehelfe und Fristen. Eine Nachricht an den Marktplatz ersetzt dieses Verfahren nicht.
Eine automatische Erstattung aller Kosten lässt sich daraus nicht ableiten. Insbesondere Serviceentgelte des Transportdienstleisters müssen gesondert angesprochen werden. Fordern Sie deshalb eine nachvollziehbare Aufschlüsselung, wenn nur ein Gesamtbetrag genannt wird.
Diese Belege gehören in Ihre Erstattungsanfrage
- Bestellnummer und endgültige Rechnung mit ausgewiesener Steuer.
- Zahlungsnachweis für den Einkauf.
- Sendungsnummer und, falls vorhanden, Zuordnung mehrerer Pakete zur Bestellung.
- Einfuhrabgabenbescheid oder detaillierte Abrechnung des Beförderers.
- Nachweis über die tatsächlich entrichtete Einfuhrumsatzsteuer.
- Bisherige Antworten des Verkäufers oder der Plattform.
Achten Sie darauf, dass die Unterlagen dieselbe Ware betreffen. Wird eine Bestellung in mehreren Paketen geliefert, notieren Sie, welche Artikel in welcher Sendung lagen. Bei Sammelsendungen oder mehreren ähnlichen Bestellungen ist diese Zuordnung besonders wichtig.
Schwärzen Sie in einer Supportkopie Informationen zu unbeteiligten Einkäufen, lassen Sie die für die Prüfung erforderlichen Beträge und Referenzen aber lesbar. Bewahren Sie die vollständigen Originale auf. So können Sie Unterlagen nachreichen, ohne später den Zusammenhang erneut rekonstruieren zu müssen.
Vorlage an Verkäufer oder Plattform
Für die Bestellung [Nummer] wurde beim Kauf eine Umsatzsteuerposition von [Betrag] berechnet. Für die zugehörige Sendung [Nummer] wurde zusätzlich Einfuhrumsatzsteuer von [Betrag] erhoben und von mir bezahlt. Rechnung, Abgabenunterlagen und Zahlungsnachweise sind beigefügt. Bitte prüfen Sie die IOSS-Abwicklung und erstatten Sie die beim Kauf zu viel vereinnahmte Steuer, soweit eine doppelte Belastung vorliegt. Bitte weisen Sie getrennt aus, wie Sie mit etwaigen Befördererentgelten verfahren.
Schreiben Sie nur „bezahlt“, wenn die Zahlung tatsächlich erfolgt ist. Liegt bislang lediglich eine Forderung vor, benennen Sie diese als solche. Bitten Sie dann zunächst um Prüfung der Abfertigungsdaten und des weiteren Vorgehens.
Sollte ich die Annahme verweigern?
Eine Annahmeverweigerung ist keine verlässliche Abkürzung zur Steuererstattung. Sie kann einen Rücktransport und weitere Klärungen auslösen. Stimmen Sie den gewünschten Weg möglichst vorher mit dem Verkäufer ab und dokumentieren Sie, warum Sie die Forderung beanstanden.
Unterschreiben oder bestätigen Sie keinen Erhalt, der nicht stattgefunden hat. Zahlen Sie außerdem nicht allein aufgrund eines Links in einer unerwarteten SMS. Prüfen Sie die Forderung über die offizielle Website oder den bekannten Kontakt des Beförderers. Unser Beitrag zu gefälschten Paket-SMS und E-Mails erklärt typische Prüfschritte.
Wenn die Sendung noch in der Abfertigung liegt
Reichen Sie angeforderte Rechnungen und Zahlungsnachweise über den offiziellen Weg ein. Fragen Sie nach einer fehlenden Angabe, statt immer wieder dieselbe Rechnung ohne Erläuterung zu senden. Der allgemeine Ablauf ist im Ratgeber zur Zollabfertigung von Paketen beschrieben.
Notieren Sie Antwort- und Lagerfristen aus der konkreten Benachrichtigung. Die offene Steuerfrage hält diese Abläufe nicht automatisch an. Klären Sie zugleich mit dem Shop, wer die nächsten Schritte übernimmt und unter welcher Vorgangsnummer Sie nachfragen können.
Häufige Fragen zu IOSS und doppelter Umsatzsteuer
Ist „VAT included“ ein ausreichender Nachweis?
Die Angabe ist ein Ausgangspunkt. Für eine belastbare Prüfung brauchen Sie eine zuordenbare Rechnung, die Abgabenunterlagen und gegebenenfalls Zahlungsnachweise. Der Werbetext allein klärt die Einfuhranmeldung nicht.
Bekomme ich die Servicegebühr des Zustellers ebenfalls zurück?
Das ist gesondert zu prüfen. Eine Erstattung der beim Kauf erhobenen Steuer umfasst nicht automatisch alle Entgelte eines anderen Unternehmens.
Muss der deutsche Zoll immer die zweite Steuer zurückzahlen?
Nein. Es kommt darauf an, ob die Einfuhrfestsetzung fehlerhaft war oder die beim Einkauf erhobene Steuer beim Verkäufer korrigiert werden muss. Deshalb ist die Belegprüfung der erste Schritt.
Was mache ich bei einer pauschalen Ablehnung des Shops?
Bitten Sie um eine konkrete Begründung anhand Ihrer Unterlagen und nutzen Sie gegebenenfalls das vorgesehene Beschwerdeverfahren der Plattform. Behalten Sie dessen Fristen im Blick und lassen Sie bei Bedarf den Einzelfall durch eine Verbraucherberatung prüfen.
Die KEP-Redaktion veröffentlicht praxisorientierte Fachbeiträge zu Kurier-, Express- und Paketlogistik, Versand, Transport und E-Commerce-Logistik. Inhalte werden verständlich aufbereitet und bei wesentlichen Änderungen aktualisiert.